透過經(jīng)典案例解密CRS中國正式加入CRS信息交換已經(jīng)3年多了，不少朋友對這些被交換回來的數(shù)據(jù)很感興趣。大家會好奇：稅務機關都會看哪些信息呢？有沒有人被約談呢？要不要補稅？還有沒有別的內(nèi)幕啦？其實，對于每個國家來說如何使用這些信息都是機密，所以目前市面上并沒有公開文件表明信息是如何被使用的。在這種情況下我們?nèi)绾卫斫釩RS這件事帶來的影響呢？在此透過一則經(jīng)典案例來解密CRS背后的風險。解密CRS這則案例發(fā)生在CRS落地之前，花費了中國情報專員將近10年的時間。

雖然當時國家間的情報并不像CRS模式下自動、批量交換，但它在解密CRS對于高凈值跨境移民客戶的影響上很有價值。案例中的主人公是XY夫婦，是我國很有名的一對富人，2002年時他倆移民去了加拿大。案件背景其實無論是以前還是現(xiàn)在，國人移民或者在資產(chǎn)布局時，基本上都具有以下一些特征：1、到了移民國后就迅速購房、置業(yè)。還有些行為更極端，比如買俱樂部、游艇、學校、金融機構等等。這些動作和安排就讓我們中國人到了當?shù)亓⒖坛蔀橹卮筚Y產(chǎn)的持有者，并且受到當?shù)馗鱾€部門的關注。移民特征2、基本上移民過去的都是家里的太太和孩子。太太們在當?shù)匾话悴⒉还ぷ鳎菚嬖谙M。不工作，就意味著她在當?shù)貛缀鯖]有收入，對當?shù)刎斦暙I不大。

但同時她又是當?shù)刂卮筚Y產(chǎn)的持有者。甚至有些國人還精打細算的每個月申領移民國的低收入補貼。所以在當?shù)乇O(jiān)管的眼里，一方面你擁有重資產(chǎn)是富豪的狀態(tài)，一方面你在當?shù)叵到y(tǒng)里又是特困戶拿補貼，這就顯得很異常了。3、從某種程度上來說，他們并不算真正意義上的移民。因為一家之主或者財富的創(chuàng)造者都在中國，企業(yè)和投資也都在中國。然后拿著從中國掙的錢，通過各種渠道源源不斷的輸送到海外去，跟國內(nèi)還存在千絲萬縷的聯(lián)系。案件里的這對夫妻也正是因為剛剛提到的3個特征，引起了加拿大稅務當局和反洗錢部門的關注。發(fā)達國家的金融機構和稅務機關，也就是反避稅和反洗錢，是實行聯(lián)合調(diào)查的。所以，加拿大的稅務機關和反洗錢部門就開始搜集XY夫婦的各種資料。

搜集清楚之后，發(fā)現(xiàn)的確存在問題，就給我們中國稅務當局發(fā)了情報請求，共有兩段話：第一段話：告訴我們中國的稅務當局，XY夫婦在加拿大都干什么了，他們有哪些資產(chǎn)和哪些投資。當然，這是告知，也是對我國當局的一個示好。第二段話：請求我們中國稅務當局幫他們來調(diào)查核實XY夫婦在中國的資產(chǎn)情況。中國稅務當局拿到這個情報之后，情報人員組成專案小組就開始了秘密調(diào)查，涉及到了很多的部門（包括公安、國土、工商、銀行、出入境等）并查詢了他們在中國的資產(chǎn)、股權、資金情況等。其中專案小組就找到這么一條線索：X的母親是江浙一家企業(yè)的股東。這位母親每年都從企業(yè)里借錢出來，然后通過七大姑、八大姨的賬戶、地下錢莊、換匯公司等等，把錢匯給她的女兒女婿。而且稅務局還了解到她的股票、房產(chǎn)還存在代持的情況。

中國的情報小組查清楚后，就把這些信息回復給了加拿大的稅務機關。所以在這個案例背后我們看到，就因為加拿大和中國的兩國稅務機關，兩張紙的信息交換，就導致XY夫婦在加拿大和中國的資產(chǎn)（包括代持資產(chǎn)）全部曝光。信息交換后，中國政府知道，原來XY夫婦在加拿大還有那么多資產(chǎn)和投資啊。而加拿大政府也知道，原來XY夫婦2002年移民加拿大后在中國還有這么多財富，但之前你們都沒有申報過，更沒有交稅了。所以在國與國信息情報互換的模式下，高凈值客戶在兩地甚至多地的財富就面臨著裸奔，并且情報互換在CRS的加持下又變得更加高效和智能了。

既然中國和加拿大的稅務機關都摸清了XY夫婦在兩地的資產(chǎn)情況，兩國稅務當局都分別是怎么處理的呢？加拿大XY夫婦2002年就移民加拿大，是加拿大的稅務居民了。按照加拿大稅法，他倆持有的境外資產(chǎn)如果超過10萬美元則必須在加拿大申報。但XY夫婦在移民當年只是申報了一部分，剩下的都沒有報。加拿大稅務局對他們的這些事情，第一，先做了稅務上的處理。第二，對于2002年以后的所得全部要征稅，并且還有對應的罰款。其實XY夫妻在移民時沒有充分申報名下財產(chǎn)，這種情況挺常見的。正常的移民申報，絕對不是報的越少越好，而要如實申報。報的少，移民人士反而會因為CRS機制的完善和成熟面臨危機。