復(fù)雜家族傳承規(guī)劃案例分析洪總48歲，早年白手起家，從販賣服裝起步，后進(jìn)軍餐飲和娛樂行業(yè)，生意幾經(jīng)沉浮，后將主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)，通過高額銀行貸款及火爆的房產(chǎn)市場累計了過億的資產(chǎn)?；趯ξ磥硎袌龅念A(yù)計，洪總大幅降低了銀行貸款的比例，目前公司現(xiàn)金比較充裕，洪總也希望尋找新的投資方向。洪總為人比較義氣，姐姐和哥哥及不少親友都在他的家族企業(yè)里就業(yè)。洪總有三段婚史，并育有4個孩子，現(xiàn)任妻子29歲（為他的前任秘書，育有一對龍鳳胎），為全職太太?？蛻粜は窈榭?8歲，早年白手起家，從販賣服裝起步，后進(jìn)軍餐飲和娛樂行業(yè)，生意幾經(jīng)沉浮，后將主營業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)，通過高額銀行貸款及火爆的房產(chǎn)市場累計了過億的資產(chǎn)。

基于對未來市場的預(yù)計，洪總大幅降低了銀行貸款的比例，目前公司現(xiàn)金比較充裕，洪總也希望尋找新的投資方向。洪總為人比較義氣，姐姐和哥哥及不少親友都在他的家族企業(yè)里就業(yè)。洪總有三段婚史，并育有4個孩子，現(xiàn)任妻子29歲（為他的前任秘書，育有一對龍鳳胎），為全職太太。前段時間，洪總在參加一個總裁班培訓(xùn)時，一位律師分析了?柏聯(lián)總裁墜機(jī)身亡，其妻與90歲父親為爭遺產(chǎn)上法庭?的案例，讓洪總很有感觸，他開始考慮如何把財富留在直系血親這件事情。洪總育有四個孩子，在財富傳承上的安排原本就會更復(fù)雜，且作為企業(yè)主，不僅要考慮財富傳承的問題，企業(yè)的傳承問題也不得不提前做好規(guī)劃。

一旦涉及企業(yè)傳承，相關(guān)的不確定性因素就陡然增多，首先要分析子女本身是否有接替父親繼承企業(yè)的意愿？如有意愿，又是否有足夠的能力把企業(yè)繼續(xù)良好的運(yùn)營下去？若子女能力不足卻有繼承意愿，是否有信得過的好幫手能夠?qū)ψ优峁┹o佐？一旦子女成功繼承企業(yè)，企業(yè)會否有出現(xiàn)對此心存不滿的老員工？案例家庭的稅務(wù)風(fēng)險有些企業(yè)主經(jīng)過評估確認(rèn)子女無能力經(jīng)營企業(yè)，便會設(shè)計將部分股權(quán)作為資產(chǎn)傳承于子女，使得子女依然可以分享到企業(yè)的盈利。

這樣的做法雖說可以規(guī)避之前提到的一部分不確定因素，但伴隨而來稅務(wù)負(fù)擔(dān)也是不得不考慮的現(xiàn)實(shí)。子女若因擁有股權(quán)而獲得的股息、紅利、分紅等等，都需要按稅法繳納個人所得稅。若子女后續(xù)出讓股權(quán)，同樣也需就轉(zhuǎn)讓收益繳納個人所得稅,實(shí)際稅率都將達(dá)到20%左右。除此以外，高凈值人士都不得不考慮到的一類稅費(fèi)便是傳承類稅費(fèi)。中國暫時尚未開征遺產(chǎn)稅，但未來的趨勢未可知，如果赤手空拳毫無準(zhǔn)備，那一旦遇上額外的稅費(fèi)，勢必帶來不少計劃外的損失。作為企業(yè)主的洪先生，面對四個子女，在財富的傳承上問題上本就復(fù)雜，所以任何形式的財富傳承都要將未來可能會觸發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險考慮在內(nèi)。通過年金險的配置方式，可以在子女尚年輕或因種種原因無法繼承企業(yè)的情況下，很大程度地解決子女生活資金或是教育儲備資金的問題。

而人壽保險的配置，在一定程度上可以幫助洪總進(jìn)行企業(yè)與家庭的資產(chǎn)隔離，也為未來可能產(chǎn)生的額外稅費(fèi)提供了稅款來源。本案中的洪總家庭結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜：前后有三段婚姻，并且共育有4名子女；此外洪總親屬較多，兄弟姐妹眾親友都需要依靠其家族企業(yè)工作。因此洪總在做家族規(guī)劃時主要面臨兩個問題：1、家族財富如何巧妙傳承給4個子女？正如案例中“總裁培訓(xùn)班”的律師所述，以“云南柏聯(lián)集團(tuán)郝氏夫婦”的遺產(chǎn)糾紛案為例，當(dāng)企業(yè)主的資產(chǎn)規(guī)模較大，資產(chǎn)種類豐富且家庭關(guān)系較復(fù)雜時，如果沒有提前做好財富傳承安排，身后很可能會引發(fā)家人之間的爭產(chǎn)糾紛。根據(jù)我國《民法典》的相關(guān)規(guī)定，洪總的所有子女均是洪總的第一順位法定繼承人；同時，未成年子女的法定監(jiān)護(hù)人為其父母，如洪總發(fā)生任何意外，屆時不僅是4個子女之間的資產(chǎn)分配，更有可能是3任配偶之間的戰(zhàn)爭。案例家庭的法律風(fēng)險2、家族財富的傳承與其他血親之間的財富分配如何調(diào)劑？

就該問題來看，一是鑒于洪總兄弟姐妹眾多，如高堂齊全屆時很可能發(fā)生兄弟姐妹轉(zhuǎn)繼承的風(fēng)險；二是家族企業(yè)的繼承不可避免的會發(fā)生二代子女與一代叔父之間的或多或少的利益矛盾，屆時年幼的二代和經(jīng)驗(yàn)豐富的一代叔父之間如何相處，接班人過渡之際企業(yè)經(jīng)營本身會否受到影響，這些都是洪總需要全盤考慮的。因此，洪總的家族財富傳承規(guī)劃，不僅要考慮定向傳承的需求，同時還要兼顧如何為子女在未來準(zhǔn)備好必要的現(xiàn)金流以助其繼承企業(yè)。