中國養(yǎng)老金的“三支柱”系統(tǒng)備注：*1994年9月，世界銀行在報告《防止老齡危機——保護老年人及促進增長》（Averting the old age crisis : policies to protect the old and promote growth）中首次提出了養(yǎng)老金“三支柱”模式，建議居民的養(yǎng)老責任應(yīng)由政府、企業(yè)、個人三方共同承擔。*養(yǎng)老金“三支柱”模式的提出，主要是為了緩解單一的、以政府為主導的社會養(yǎng)老金制度在人口老齡化環(huán)境下所面臨的平衡難以持續(xù)、負擔不斷加重的問題。*今天，養(yǎng)老金“三支柱”模式已經(jīng)是國際上普遍采用的養(yǎng)老金制度模式。人社部——2020年底，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)為9.99億備注：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險?退休人員能領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金與本人工資水平和當?shù)厣鐣骄べY皆有關(guān)系，因此養(yǎng)老金一定符合“多交多得，少交少得”的規(guī)律。

但同時高收入者也會補貼低收入者。另外要注意的是，公共養(yǎng)老金的繳費與領(lǐng)取計算公式都是國家適時根據(jù)經(jīng)濟情況與人口結(jié)構(gòu)進行調(diào)整的，并非固定不變。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險?**雖然“城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險”是我國養(yǎng)老金第一支柱的重要組成部分，但是其能為退休人員提供的養(yǎng)老金金額卻與“城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險”相差甚遠，不僅僅是因為中央確定的全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準目前仍處于很低的水平（目前每人每月僅為88元），個人賬戶由于繳納和補貼的金額很少（目前每人每年僅2,000元），在退休后能發(fā)揮的作用也是杯水車薪。人社部——2020年底，全國參加企業(yè)（職業(yè)）年金6953萬人備注：企業(yè)年金企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，由公司委托專業(yè)機構(gòu)（如養(yǎng)老保險公司）去做投資管理。

從性質(zhì)上看，企業(yè)年金不僅是勞動者退休生活保障的重要補充形式，也是企業(yè)調(diào)動職工積極性，吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊伍，增強企業(yè)競爭力和凝聚力的重要手段。職業(yè)年金?職業(yè)年金是指機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。職業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保障制度，既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是一項單位福利制度。備注：5第三支柱：個人養(yǎng)老金 稅惠型養(yǎng)老保險?個稅遞延養(yǎng)老保險是國家在政策上給予購買特定養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人稅收優(yōu)惠的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，即指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款的養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

非稅惠型養(yǎng)老金?現(xiàn)階段，中國的非稅惠型養(yǎng)老金主要包括商業(yè)養(yǎng)老保險和養(yǎng)老目標基金、符合規(guī)定的長期銀行理財?shù)取０l(fā)展養(yǎng)老保險第三支柱迫在眉睫——基本思路：個人自愿參加，國家財政稅收支持，資金市場化投資備注：**稅惠型養(yǎng)老保險:稅延養(yǎng)老保險推行效果不佳的主要原因包括：試點區(qū)域窄、時間短，稅收優(yōu)惠力度不足，申請流程繁瑣等問題，使得推廣和用戶體驗大打折扣。**自2021年6月1日起，在浙江省（含寧波市）和重慶市開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。試點內(nèi)容（一）試點保險公司應(yīng)創(chuàng)新開發(fā)投保簡便、交費靈活、收益穩(wěn)健的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。消費者達到60周歲及以上方可領(lǐng)取養(yǎng)老金，且領(lǐng)取期限不短于10年。（二）試點保險公司應(yīng)積極探索服務(wù)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員和各種靈活就業(yè)人員養(yǎng)老需求。允許相關(guān)企事業(yè)單位以適當方式。