被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：(一)沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的;(二)受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。保險(xiǎn)是唯一遺產(chǎn)稅避稅方式第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：（四）、被繼承人投保**保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金;肯尼斯·萊是美國安然公司創(chuàng)始人。安然公司在2001年年底申請(qǐng)破產(chǎn)，而他在公司宣布破產(chǎn)的前一年，花費(fèi)400萬美元購買了多種類型的商業(yè)年金保險(xiǎn)。按保險(xiǎn)合同約定，從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦每年將可以領(lǐng)取保險(xiǎn)公司支付的年金約90萬美元。最絕的是，在美國，大多數(shù)州都規(guī)定**保險(xiǎn)金和年金的給付受法律保護(hù)，所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產(chǎn)，債權(quán)人也無權(quán)要求用這筆巨額年金來抵繳債務(wù)。『經(jīng)典案例』這讓中國人見識(shí)了一把保險(xiǎn)產(chǎn)品的“特殊功能”。保險(xiǎn)產(chǎn)品果真有如此超能力？

在國外，很多富豪會(huì)利用保險(xiǎn)合法為自己“避債避稅”，一旦發(fā)生債務(wù)糾紛或“吃官司”個(gè)人資產(chǎn)被用來抵債、沒收和查封后，保險(xiǎn)依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢，甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級(jí)富豪利用保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅；在身故后，盡可能多地把錢留給子孫后代?！侗ｋU(xiǎn)法》第二十三條：任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。 《保險(xiǎn)法》第34條：按照以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同所簽發(fā)的保險(xiǎn)單，未經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意，不得轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押。**保險(xiǎn)不屬于債務(wù)的追償范圍，資金賬戶不受債務(wù)糾紛困擾。注釋：此條最大程度上保證了被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)金的所有權(quán)及分配權(quán)。

任何人無權(quán)參與?！悍梢罁?jù)』按照《保險(xiǎn)法》第四十二條的規(guī)定，如果債務(wù)人死亡，其購買的保險(xiǎn)又有明確指定的受益人，那么這筆保險(xiǎn)金會(huì)直接賠給受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會(huì)被用來償還債務(wù)。但如果沒有指定受益人、受益人死亡或者只是在保單的受益人項(xiàng)目里填寫了“法定”，那該筆賠償金則算作被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，需要償還生前債務(wù)?！?*保險(xiǎn)的債務(wù)豁免功能肯定是有的，”，“但在填寫保單時(shí)，必須指定受益人，否則賠償金只能算作遺產(chǎn)，需償還被保險(xiǎn)人債務(wù)。”『注意事項(xiàng)』記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)界資深人士普遍認(rèn)為，如果保險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍，只要沒有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無效，或者資金來源有問題，法院是無權(quán)強(qiáng)制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結(jié)、扣押、查封涉案人的保險(xiǎn)。

例如，如果購買保險(xiǎn)的資金是違法所得，觸犯了刑法，這筆錢基本上會(huì)被依法追繳；在負(fù)債或公司財(cái)務(wù)惡化后投保，也會(huì)有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，保險(xiǎn)合同有被判為無效的可能；另外，洗錢也是不容許的。我國的《反洗錢法》中有l(wèi)7條針對(duì)保險(xiǎn)公司的條款，現(xiàn)在又有更新的補(bǔ)充。對(duì)于—些保險(xiǎn)費(fèi)來自非法途徑的，法院可裁定保險(xiǎn)公司強(qiáng)行退保，『資金合法』法律賦予**保險(xiǎn)“個(gè)人資產(chǎn)”的功能**保單不納入破產(chǎn)債權(quán)受益保險(xiǎn)金不用于抵債保單是不被查封罰沒的財(cái)產(chǎn)不存在爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)分配，不需要納個(gè)人所得稅且不能隨意質(zhì)押（遺產(chǎn)稅）根據(jù)法律。