子女婚姻規(guī)劃案例分析湯總是企業(yè)主，家產(chǎn)頗豐，獨(dú)生女兒小敏準(zhǔn)備年底結(jié)婚；女婿小林是IT工程師，家境普通，但因?yàn)榕畠合矚g，且湯總覺(jué)得小林還算老實(shí)，也沒(méi)有反對(duì)他們的婚事。雙方領(lǐng)結(jié)婚證前便開(kāi)始籌辦婚禮了?；榉渴菧倻?zhǔn)備的，一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的別墅（全款購(gòu)買(mǎi)，裝修費(fèi)300萬(wàn)），登記在小敏名下。湯總對(duì)小敏寵愛(ài)有加，為了使小敏嫁過(guò)去以后衣食無(wú)憂，湯總準(zhǔn)備給女兒價(jià)值1000萬(wàn)元的股票，1000萬(wàn)元的現(xiàn)金和價(jià)值100萬(wàn)元的保時(shí)捷汽車(chē)一輛，作為嫁妝。

最近，湯總和他的壽險(xiǎn)顧問(wèn)進(jìn)行了一次深入的交談，這位壽險(xiǎn)顧問(wèn)建議他，給女兒的嫁妝最好不要用現(xiàn)金的形式，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)劃。客戶肖像湯總所遇到的情況，在育有獨(dú)生女兒的高凈值人士家庭中尤為多見(jiàn)。千金出嫁，一定想讓她過(guò)上舒適的生活，衣食無(wú)憂。用現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)做嫁妝，且不談股票的價(jià)值非固定，1000萬(wàn)元的股票時(shí)過(guò)幾年后是否還值1000萬(wàn)，就算若干年后，股票價(jià)值穩(wěn)定，小敏計(jì)劃將其變現(xiàn)，是否會(huì)產(chǎn)生應(yīng)稅行為，從而需要繳納20%的個(gè)人所得稅呢？故該壽險(xiǎn)顧問(wèn)的建議是非常合理的。

案例家庭的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)用保單的形式將現(xiàn)金給到女兒的手里，不僅可以給女兒創(chuàng)造穩(wěn)定的現(xiàn)金流，避免女兒理財(cái)不善導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)縮水的風(fēng)險(xiǎn)，更是防止了女兒的嫁妝被揮霍的情況發(fā)生。作為擁有大量資產(chǎn)的高凈值人士，都不得不考慮傳承類(lèi)稅費(fèi)。中國(guó)暫時(shí)尚未開(kāi)征遺產(chǎn)稅，但未來(lái)的趨勢(shì)未可知，如果赤手空拳毫無(wú)準(zhǔn)備，那一旦遇上額外的稅費(fèi)，勢(shì)必帶來(lái)不少計(jì)劃外的損失。人壽保險(xiǎn)的配置，不但為湯先生的家庭提供了未來(lái)生活的保障，同時(shí)也是為萬(wàn)一產(chǎn)生的額外稅費(fèi)提供了稅款來(lái)源。案例家庭的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本案中作為父親的湯總在嫁女時(shí)希望給女兒最好的嫁妝是人之常情，但在私心上給到女兒的嫁妝肯定也希望只歸屬女兒一人，并且一直陪伴和照顧女兒。

但是婚姻是具有不穩(wěn)定性的，如果女兒未來(lái)婚姻發(fā)生變故，是否會(huì)導(dǎo)致給到女兒的財(cái)富發(fā)生外流或改姓呢？根據(jù)《民法典》的相關(guān)規(guī)定，夫或妻一方婚后獲得的贈(zèng)與，如贈(zèng)與合同未明確約定贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)只歸一方的，認(rèn)定為是對(duì)夫妻雙方的贈(zèng)與。案例家庭的法律風(fēng)險(xiǎn)在本案例中，湯總為女兒小敏婚前購(gòu)買(mǎi)的婚房，由于是直接登記在小敏名下，屬于對(duì)子女一方的贈(zèng)與。但根據(jù)《民法典》的相關(guān)規(guī)定，一般情況下贈(zèng)與物一旦交付就不得撤銷(xiāo)贈(zèng)與，因此如未來(lái)小敏對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、加名或者抵押時(shí)，湯總可能就無(wú)法對(duì)此施加制約了。而現(xiàn)金、股票等流動(dòng)性資產(chǎn)，即便本金屬于婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)，如果在婚后通過(guò)投資行為產(chǎn)生了收益，投資收益部分是屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。而且現(xiàn)金、股票不同于固定資產(chǎn)，非常容易出現(xiàn)婚前財(cái)產(chǎn)和夫妻共同財(cái)產(chǎn)混同的情況，從而有可能導(dǎo)致整個(gè)賬戶都被認(rèn)定為是夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

因此，正如壽險(xiǎn)顧問(wèn)所言，對(duì)于流動(dòng)性資產(chǎn)更需要提前做好規(guī)劃，一次性直接贈(zèng)與并不一定是最有效的方式，有時(shí)需要通過(guò)綜合工具來(lái)進(jìn)行法律安排。通過(guò)“湯總投保，小敏被保”的年金配置，一方面可以把資金定時(shí)定額地給到小敏，使得小敏在未來(lái)的家庭生活中有資金保障。另一方面保單及附加賬戶的控制權(quán)又在湯總手中，即使小敏婚姻發(fā)生變故，這部分預(yù)備給小敏的資金也不會(huì)受到分割。配置分析同時(shí)，在小敏未生育前身故受益人設(shè)為湯總，可以起到資金回流的保障功能，避免發(fā)生配偶繼承；當(dāng)小敏生育子女后，還可以通過(guò)變更身故受益人變?yōu)榈谌优姆绞?，做好家族傳承。最后，如果湯總?dān)心萬(wàn)一自己有不測(cè)而導(dǎo)致保單的不確定，還可以通過(guò)贈(zèng)與合同或者遺囑的形式，提前將保單指定傳承給小敏，使得這份資產(chǎn)在必要時(shí)能夠成為小敏的個(gè)人資產(chǎn)，免受婚姻風(fēng)險(xiǎn)的影響。