增額終壽險(xiǎn)功能一、債務(wù)的相對(duì)隔離功能核心點(diǎn)一：對(duì)于投保人和被保人的架構(gòu)設(shè)計(jì)來達(dá)到隔離債務(wù)的目標(biāo)，因?yàn)楸钨Y產(chǎn)屬于投保人，也就是投保設(shè)計(jì)的時(shí)候盡量讓非債務(wù)人做投保人，這樣的話就避免家庭資產(chǎn)因企業(yè)債務(wù)問題被分割。核心點(diǎn)二：《合同法》第73條關(guān)于專屬債券的描述“因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害，債權(quán)人可以依法向人民法院請(qǐng)求以自己名義代為行使債務(wù)人債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人的除外”。

而合同法司法解釋對(duì)專屬債權(quán)也做了明確規(guī)定“專屬債權(quán)指的是基于撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害、賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)力就屬于專屬債權(quán)”。比如甲向乙借了10萬塊，乙屬于債權(quán)人，到期后甲一直沒還，甲的父親給自己買過一份終身壽險(xiǎn)，甲父親去世了，受益人是甲，應(yīng)該由甲領(lǐng)取保單的受益金，這時(shí)候乙說我可不可以代表甲去保險(xiǎn)公司領(lǐng)取這10萬受益金來抵消甲的債務(wù)呢？顯然是不可以的，因?yàn)檫@10萬屬于甲的專屬債權(quán)，所以從這個(gè)層面上講，債務(wù)隔離層面有一定的功能就是以投保人為中心的保單架構(gòu)設(shè)計(jì)。功能二、婚姻財(cái)富的規(guī)劃通過投被保人的設(shè)計(jì)，保險(xiǎn)起到離婚時(shí)財(cái)產(chǎn)不分割的功能，當(dāng)然這也需要針對(duì)不同的險(xiǎn)種，設(shè)計(jì)不同的架構(gòu)。

方法一：可以安排非夫妻來做投保人，比如讓夫妻的父母做投保人，給他們自己購(gòu)買年金或者終身壽，這樣的話小夫妻在財(cái)產(chǎn)分割的時(shí)候，父母投的保單不在分割范圍內(nèi)；方法二：夫妻兩個(gè)人可以做投保人，小夫妻的孩子做被保人購(gòu)買，也可以起到離婚財(cái)產(chǎn)不分割的作用，因?yàn)閺耐侗１Ｗo(hù)未成年人角度看，保單視為父母對(duì)孩子的贈(zèng)與，也可以實(shí)現(xiàn)財(cái)富婚姻規(guī)劃的功能。功能三、財(cái)富傳承財(cái)富傳承有很多工具可以選擇，比如遺囑、贈(zèng)與、信托、慈善基金，當(dāng)然還有人壽保險(xiǎn)，相較其他工具，人壽保險(xiǎn)有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，首先是它的傳承是確定的，沒有爭(zhēng)議，受益人寫誰就是誰，這是指定受益人；人壽保險(xiǎn)是非常好的金融工具另外我們熟悉的遺囑，包括口頭遺囑，自書遺囑，公正遺囑，即使是公正遺囑也可能產(chǎn)生一定的糾紛，甚至真假遺囑，辨別不清楚，可能還要打官司，比如香港的巨富龔如心當(dāng)年世紀(jì)遺產(chǎn)案，打官司打了8年多，就是出現(xiàn)了兩份遺囑且都被公正過，讓人真假難辨；

采用人壽保險(xiǎn)的方式做傳承就沒有這樣的問題，指定非常明確，傳承沒有爭(zhēng)議，是非常好的金融工具。功能四、稅務(wù)籌劃功能稅務(wù)籌劃主要有個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅，而意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)的賠付是免征個(gè)人所得稅的。目前，我國(guó)還沒有開征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，世界上已經(jīng)有100多個(gè)國(guó)家開征了遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，未來我國(guó)可能也會(huì)在這方面做開征準(zhǔn)備。人壽保單在遺產(chǎn)規(guī)劃方面功能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方向：第一方面：針對(duì)繼承人。繼承人在繼承遺產(chǎn)時(shí)需要用現(xiàn)金來交納遺產(chǎn)稅，而不能說我先去變賣資產(chǎn)然后再去交稅。因?yàn)橐坏┍焕^承人身故，他名下的所有遺產(chǎn)馬上會(huì)被凍結(jié)，只有繼承人用現(xiàn)金交完稅才能過戶、轉(zhuǎn)移、登記。目前，其他國(guó)家遺產(chǎn)稅稅率一般是40%-50%，未來可能會(huì)到更高的稅率。

保險(xiǎn)有兩種解決方案，一是被繼承人生前給自己購(gòu)買高額的終身壽險(xiǎn)，身故的時(shí)候有一筆保險(xiǎn)理賠金，繼承人就可以領(lǐng)這筆保險(xiǎn)理賠金拿去交稅，這是一種預(yù)留稅源的作用；二是要通過自己的稅后合法收入來交稅了，這個(gè)顯然會(huì)很吃力。第二方面：降低稅基。比如被繼承人有10個(gè)億的資產(chǎn)，他用兩個(gè)億買了保險(xiǎn)，這樣他可征稅的資產(chǎn)總額就從10個(gè)億變成了8個(gè)億，資產(chǎn)總額降低了，需要支持的稅費(fèi)當(dāng)然也減少了。同時(shí)稅率相應(yīng)的會(huì)降低，通常遺產(chǎn)稅的稅率是增額累進(jìn)制，資產(chǎn)越多，稅率越高，比如10個(gè)億的時(shí)候，遺產(chǎn)稅稅率是50%，可能8個(gè)億的時(shí)候，就變成40%了，這個(gè)也是降低了稅率。

通過保險(xiǎn)的規(guī)劃作用，能相應(yīng)的預(yù)留稅源、降低資產(chǎn)總額和降低稅率的作用，達(dá)到一個(gè)稅務(wù)籌劃的目的。功能五、資金融通保險(xiǎn)的資金融資功能就是我們常說的保單借款，具有現(xiàn)金價(jià)值的保單都具有保單借款的功能。我們可以去保險(xiǎn)公司抵押保單，最高借出現(xiàn)金價(jià)值的80%左右。同時(shí)保單貸款的利率比同期銀行貸款利率還可能更低一點(diǎn)，一般半年之內(nèi)還上就可以，即使半年內(nèi)還不上，可以先結(jié)利息，然后可以再順延半年。