微信收款與稅務(wù)稽查利用微信、支付寶等個(gè)人賬戶收款，怎么就被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的呢？主角會(huì)是誰？俗話說，屋漏偏逢連夜雨，這次被稅務(wù)稽查的主角正是重慶的6家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，來自一個(gè)還在“雙減”政策影響下尋找“光”的行業(yè)。近日，重慶市稅務(wù)稽查部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在2017年到2019年期間， 6家教育培訓(xùn)公司在網(wǎng)上銷售培訓(xùn)課程時(shí)，經(jīng)由微信、支付寶等個(gè)人賬戶，收取課程費(fèi)用共隱匿收入1.4億元。該局依法將企業(yè)行為定性為偷稅，并作出補(bǔ)繳稅費(fèi)759萬元，加收滯納金、罰款370萬元的處理決定。事件起因?qū)Щ鹚魇潜粚?shí)名舉報(bào)。

2020年4月，重慶市稅務(wù)局第二稽查局（以下簡(jiǎn)稱“第二稽查局”）接到一封實(shí)名舉報(bào)信。舉報(bào)人稱，某教育培訓(xùn)公司長(zhǎng)期通過網(wǎng)絡(luò)方式銷售課程，在線上收取培訓(xùn)課程費(fèi)用，在納稅申報(bào)時(shí)瞞報(bào)了大量業(yè)務(wù)收入，具有偷逃稅款行為。收到舉報(bào)信之后，第二稽查局利用征管系統(tǒng)，查詢并分析該企業(yè)的申報(bào)信息和涉稅數(shù)據(jù)，確實(shí)發(fā)現(xiàn)該公司的年銷售額、年納稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)，與當(dāng)?shù)赝愋?、同?guī)模機(jī)構(gòu)差距較大、稅負(fù)偏低，存在明顯疑點(diǎn)。于是，第二稽查局認(rèn)為舉報(bào)人提供的線索信息屬實(shí)，決定立即對(duì)該企業(yè)立案檢查。那么，這個(gè)事情是如何被發(fā)現(xiàn)的呢？在立案之后，稅務(wù)局進(jìn)行檢查之前，需要先告知被查對(duì)象相關(guān)信息嗎？

根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十五條，檢查前，稽查局應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。換言之，如果預(yù)先通知有礙檢查的，稽查局有權(quán)突擊檢查，在涉案企業(yè)沒有任何防備的情況下開展稽查活動(dòng)。而本案中，采用的正是突擊檢查的方式。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查也是有基本程序需要遵循的。同樣是第十五條的規(guī)定，檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上具有執(zhí)法資格的檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證件、出示或者送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其權(quán)利和義務(wù)。本案的推進(jìn)并沒有那么順利。檢查組依法調(diào)閱了涉案6家公司的對(duì)公賬戶信息，以及企業(yè)法定代表人私人賬戶的流水?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行分析，卻沒有太多收獲。第一次突擊檢查但是，通過整合分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息、銷售臺(tái)賬等關(guān)鍵涉稅數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)，6家公司都有銷售名為“超級(jí)記憶法”的培訓(xùn)課程，售價(jià)統(tǒng)一為4980元，這個(gè)課程主要通過線上授課方式進(jìn)行。近3個(gè)月的銷售記錄顯示，6家公司累計(jì)銷售該課程超過1600份，企業(yè)當(dāng)季收入總額近800萬元。

第一次突擊檢查線上授課不受天氣等因素干擾，以季度收入推算年度收入，這6家公司近3年的業(yè)務(wù)收入應(yīng)該接近1億元，但征管系統(tǒng)內(nèi)的企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)卻顯示，6家公司近3年合計(jì)申報(bào)收入僅1305萬元。另外，由于企業(yè)均享受小微企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅等優(yōu)惠，近3年，6家企業(yè)申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅等各類稅費(fèi)總額不到50萬元。于是，檢查組認(rèn)為，6戶涉案企業(yè)的實(shí)際收入應(yīng)遠(yuǎn)高于申報(bào)收入。第一次突擊檢查檢查人員把目光轉(zhuǎn)向企業(yè)業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)資料上。比如說，采取網(wǎng)絡(luò)線上方式授課，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)會(huì)不會(huì)給用戶郵寄課程資料？雙方有沒有通信往來？于是，檢查人員仔細(xì)核查企業(yè)經(jīng)營(yíng)單據(jù)等資料，果然，從中找到了很多涉案企業(yè)為用戶郵寄課程資料的快遞回執(zhí)。

根據(jù)快遞回執(zhí)單上的收貨人信息，檢查人員電話聯(lián)系了部分用戶，得知他們當(dāng)中不少人通過支付寶、微信和掃描微店二維碼的方式支付了課程費(fèi)用。推進(jìn)和突破在核查過程中，一些用戶還發(fā)來了轉(zhuǎn)賬的截圖。帶著這些核查取得的證據(jù)，檢查人員再次詢問了6家企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和企業(yè)法定代表人。在出示相關(guān)證據(jù)的同時(shí)，檢查人員還向他們進(jìn)行了稅法宣傳，最終，企業(yè)財(cái)務(wù)人員表示確實(shí)有很多課程費(fèi)用是通過支付寶、微信等方式收取，并且這部分收入沒有申報(bào)。經(jīng)過一個(gè)多月的仔細(xì)核查，稅務(wù)機(jī)關(guān)得出結(jié)論：企業(yè)隱匿收入1.4億構(gòu)成偷稅，應(yīng)補(bǔ)稅并罰款。以上就是稅務(wù)機(jī)關(guān)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用微信、支付寶等個(gè)人賬戶收款，隱匿收入的過程。類似的行為不能報(bào)以僥幸的心態(tài)，企業(yè)稅務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)要引起我們足夠的重視。依法納稅，合規(guī)籌劃，方能長(zhǎng)治久安。