新個(gè)稅法、CRS背景下，保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)與籌劃策略操作：父母代持保單在移民成為美國(guó)稅收居民前，將現(xiàn)金存款給丈夫或妻子的父母，由他們作為投保人進(jìn)行投保，并通過(guò)簽訂協(xié)議、新投保人訂立遺囑、設(shè)置保單第二投保人等方式控制保單，丈夫去世女兒獲得理賠金無(wú)遺產(chǎn)稅，可合法匯至境外，丈夫的父親去世丈夫繼承保單無(wú)遺產(chǎn)稅，保單投保人的年齡限制，丈夫失去保單控制權(quán)，需通過(guò)協(xié)議、遺囑等方式間接控制保單投保人代持風(fēng)險(xiǎn)，案例3：一家三口，丈夫、妻子和未成年女兒移民美國(guó)，拿到美國(guó)綠卡。移民前欲買(mǎi)一份境內(nèi)大額的終身壽險(xiǎn)保費(fèi)1000萬(wàn)元用于死后將財(cái)富傳承給女兒，如何設(shè)計(jì)保單？移民前投保、移民前變更投保人少期數(shù)、繳足，設(shè)定領(lǐng)取年金在贈(zèng)與稅免稅額。

申報(bào)限額以下移民目的國(guó)為全球征稅國(guó)家，投保人需如實(shí)申報(bào)境內(nèi)保單，稅務(wù)居民身份規(guī)劃與保單方案設(shè)計(jì)對(duì)于有遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅但對(duì)源自境外的遺產(chǎn)、贈(zèng)與免稅的國(guó)家，考慮保留一個(gè)中國(guó)稅務(wù)居民，作為保單投保人。如全部移民，則考慮境內(nèi)親屬作為投保人代持保單，以實(shí)現(xiàn)免遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅?？刂票未诛L(fēng)險(xiǎn)由國(guó)內(nèi)親屬代持保單的，結(jié)合協(xié)議、訂立遺囑、設(shè)置第二投保人等方式控制法律風(fēng)險(xiǎn)，可變更被保險(xiǎn)人，備注：30香港vs內(nèi)地保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)1-法律監(jiān)管，在境內(nèi)投保香港保單，既不受內(nèi)地法律保護(hù)，也不受香港法律保護(hù)，在香港投保保單，適用香港法律（行政監(jiān)管、司法訴訟）。

備注：31香港vs內(nèi)地保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)1-法律監(jiān)管，香港vs內(nèi)地保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)2-外匯購(gòu)匯匯出違規(guī)，未對(duì)紅利演示作出明確要求，而內(nèi)地演示利率上限分別為3%、4.5%和6%，通常采用6%以上的投資收益率進(jìn)行分紅演示，非保證收益，具有較大不確定性，香港監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)金，價(jià)值無(wú)具體要求，大多數(shù)長(zhǎng)期期交保單在保單前期，現(xiàn)金價(jià)值很低，前2年甚至為0，客戶如果退保將承受較大的損失。